Субсидиарную ответственность можно рассматривать с двух сторон – со стороны ответчика и со стороны истца.

С первой стороны, субсидиарная ответственность – это ответственность руководства организации в случае образования долгов перед государством (например, налоги) и юридическими и/или физическими лицами, предоставившими свои свободные денежные средства во временное пользование вышеуказанной организации с условием возврата денег (кредит). Другими словами, организации не хватает финансовых средств, чтобы выполнить установленные обязательства и долги перекладываются на физических лиц, которые привлекаются к субсидиарной ответственности.

Со второй стороны, это право государственного органа, федерального органа исполнительной власти и т.п., юридического и/или физического лица на взыскание долговых финансовых средств с ответственного лица организации в случае невозможности получения долгов от самой компании.

Кто в компании привлекается к субсидиарной ответственности

К субсидиарной ответственности привлекаются контролирующие должника лица (КДЛ) организации, то есть те люди, которые принимают решения по стратегии и действиям организации, выдают указания работникам для исполнения или как-либо еще влияют на компанию.

В число этих людей, как правило, попадают:

Вышеперечисленные руководители иначе называются лица, принимающие решения или ЛПР.

В число КДЛ или ЛПР по умолчанию входят учредители, имеющие контрольный пакет акций, и первый руководитель компании, который может быть настоящий (действующий) или фальшивый (подставной). К ответственности привлекается каждый из них. Подставные КДЛ или ЛПР не имеют прямого отношения к компании, то есть это лица, которые формально, то есть юридически могут быть совершенно не аффилированы к той или иной организации. Они не имеют в организации рабочего места, заработной платы, дивидендов и не являются собственниками никакой части компании. Так называемые, теневые бенефициары (бенефициар – конечный получатель выгоды).

Выбор должника для наложения субсидиарной ответственности осуществляется каскадным методом. Если с первого лица не могут взыскать долги (например, вина его не доказана), выбирают второе лицо или третье и так далее – того, кто переводил прибыль компании в собственные доходы. Проверяются эпизоды неожиданного появления у работников компании или их родственников роскошного имущества, дорогостоящих покупок и значительных денежных вкладов в банки. В зависимости от предъявляемых обладателями внезапных благ доказательств суд выносит решение о наложении субсидиарной ответственности.

Исполнение субсидиарной ответственности

Исполняется субсидиарная ответственность следующим образом. Кредитор получает решение суда о признании банкротства должника (выписку из ЕГРЮЛ об исключении организации из реестра), определяет сумму задолженности, инициирует возбуждение дела в арбитражном суде и требует привлечения должника к субсидиарной ответственности. В случае доказанности вины у ответчика забирают все доступные для изъятия денежные средства, акции и другие ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, предметы роскоши, дорогие ювелирные изделия, часы, кроме единственного жилья, а также остаются необходимые личные вещи.

Кроме прямых должников субсидиарная ответственность может быть наложена на родственников и наследников задолжавшего лица. Например, руководитель может купить собственность сначала себе, а потом подарить её кому-либо из родственников. В том случае суд признает сделку дарения расторгнутой и собственность отберут. У родственников и наследников проверяется доходность и оценивается возможность иметь собственность, акции, вклады и т.д., исходя из этого делается вывод об изъятии дорогостоящих подарков и покупок в пользу истцов.

Для наследников задолженность определяется по стоимости наследуемого имущества. Например, родитель взял в организации один миллион рублей и купил автомобиль за 500 тысяч рублей, который потом получил наследник. Сумма долга наследника в случае привлечения к субсидиарной ответственности родителя и его неплатежеспособности составит 500 тысяч рублей.

Кто выступает в роли истца

В роли истца часто выступают:

Официально субсидиарная ответственность определена и описана статьями 399, 401, 56, 68, 75, 323, 363, 586, 953, 1029 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также статьями 48, 140, 148, 150 Арбитражного процессуального кодекса РФ. В дополнение к субсидиарной ответственности может возникать уголовная ответственность. Наказание – от штрафов в 100 тысяч рублей до шести лет лишения свободы. Все очень серьезно.

Как избежать субсидиарной ответственности

Избежать субсидированной ответственности можно, если внимательно вести и контролировать финансовые дела фирмы, аккуратно обрабатывать и сохранять все первичные документы, в случае утраты платежеспособности в течение месяца обратиться в арбитражный суд с целью признания банкротства, начинать выплачивать задолженные денежные средства и налоги.

Тогда, при неспособности выплатить все суммы, в суде можно будет доказать, что банкротство осуществилось не намеренно руководителем организации, а по обстоятельствам от него не зависящим. Это может быть повышение или понижение курса валют, изменение цен на те или иные товары и услуги, форс-мажор, воздействия непреодолимой силы. Надеяться на истечение срока исковой давности не стоит, в настоящее время его увеличили с трех до 10 лет.

Сходство и различие субсидиарной и солидарной ответственности

Солидарная ответственность – это сходное понятие с субсидированной ответственностью, то есть такое же обязательство должника погасить заемные договоренности перед государством и кредиторами.

Основное отличие солидарной от субсидированной ответственности заключается в том, что она является совместной и равнозначной для всех должников организации, среди которых произвольно выбирается исполнитель или исполнители обязательств и долг с них может взыскиваться в разной пропорции. Обычно солидарная ответственность накладывается в случае неделимости объекта обязательства или при групповом причинении вреда истцам.

Заключение

Собственникам и руководителям организации следует вести дела так, чтобы не было оснований для привлечения их к субсидиарной или солидарной ответственности – аккуратно и прозрачно.

В первую очередь в случае банкротства компании внимание обвинительного органа привлекают такие действия как вывод активов по несоответствующим рыночным ценам, разделение бизнеса, заключение фиктивных сделок, небрежное обращение с бухгалтерскими документами, особенно первичными, взаимодействие с подозрительными контрагентами, внезапное прекращение деятельности и т.п.

Если банкротства и задолженности все-таки избежать не удалось, лучше обратиться к профессионалам по банкротству для проведения предбанкротного анализа, выявления рисков привлечения к субсидиарной или солидарной ответственности и их минимизации. В качестве превентивных мер также необходимо собрать, свести и проверить финансовую отчетность, собрать доказательства непредумышленного банкротства компании.